+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль иностранной организации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Расчет налога на прибыль иностранной организации

Иностранные компании, которые получают доходы в РФ, должны платить с них налоги. Только в одних случаях они сами рассчитываются с российским бюджетом, а в других за них это делают налоговые агенты. Все зависит от того, как работает инофирма — через постоянное представительство РФ или без него. От этого зависит и то, кто отчитывается по доходам иностранной фирмы — она сама или налоговый агент. Если у агента есть подтверждение того, что доходы относятся к постоянному представительству, он может не указывать в своем расчете по налогу на прибыль данные об этих доходах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Плательщиками налога на прибыль, кроме российских организаций, являются иностранные организации, получающие доходы от источников в Р Ф п. Причем независимо от применяемого режима налогообложения.

Налоговый учет: кто отчитывается по доходам иностранной фирмы

Плательщиками налога на прибыль, кроме российских организаций, являются иностранные организации, получающие доходы от источников в Р Ф п. Причем независимо от применяемого режима налогообложения.

То есть вам нужно будет удержать с дохода иностранного контрагента и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога на прибыль. Физические лица, в том числе предприниматели, не являются агентами по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организация м п. Однако что следует понимать под этим, в Кодексе не разъясняется. Можно выделить три позиции, сформировавшиеся в правоприменительной практике по этому вопросу.

Это любые доходы, полученные от источников в РФ, не связанные с деятельностью постоянного представительства иностранной организации и не относящиеся к доходам от продажи имущества, имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг на территории РФ п. Приказом МНС России от Этот подход позволяет контролирующим органам относить к доходам, аналогичным перечисленным в п. Это доходы, аналогичные прямо названным в п. Москве от Например, проценты за пользование чужими деньгами по ст. Как видим, вариантов несколько.

Но в любом случае, если вы сомневаетесь, относятся ли доходы, которые вы будете выплачивать иностранному контрагенту, к доходам, облагаемым у источника выплаты налогового агента , загляните еще и в п. При этом указанные операции не должны приводить к образованию постоянного представительства иностранного контрагента в Р Ф п.

Основываясь на такой формулировке НК, налоговые инспекторы зачастую считают, что если деятельность привела к образованию постоянного представительства, но иностранец на налоговый учет в России не встал, то вы обязаны выступить в роли налогового агента.

Однако это не так. Вам не нужно самостоятельно выяснять, привела ли деятельность вашего иностранного контрагента к образованию постоянного представительства или нет и встал ли иностранец на учет. Поскольку если постоянное представительство образовано, то иностранная организация признается самостоятельным плательщиком российского налога на прибыль независимо от того, встала она на налоговый учет или нет.

Если же постоянного представительства нет, то вы не являетесь налоговым агентом в силу п. II Методических рекомендаций ; п. Кстати, если иностранная компания выполняет для вас работы оказывает услуги или продает вам товары за границей, то выплаты ей не признаются доходами от источников в РФ и налог на прибыль с них удерживать не нужн о п. Вам не придется удерживать и перечислять в бюджет налог, если доход, который вы выплачиваете иностранному контрагент у п.

Копия должна быть заверена не ранее чем в году, предшествующем году выплаты дохода. Письмо Минфина России от Как мы уже упомянули, международным договором, заключенным с государством, на территории которого находится ваш иностранный контрагент, могут быть предусмотрены пониженные ставки налога на прибыль или освобождение от налогообложения в РФ.

Но для того чтобы воспользоваться международной льготой, нужно, чтобы к моменту выплаты дохода иностранная организация представила вам документ, подтверждающий ее постоянное местонахождение в таком государстве, заверенный компетентным органо м ст.

Как правило, такими органами соглашения называют министров финансов и руководителей налоговых органов их уполномоченных представителей. Документы, выданные другими органами и организациями, для целей налогообложения резидентство иностранца не подтверждаю т п. Учтите, если подтверждение составлено на иностранном языке, то вам потребуется его перевод на русский язы к п. Кроме того, налоговый инспектор может предъявить дополнительные требования к документу, подтверждающему резидентство иностранного контрагента, в частности потребовать, чтобы:.

Во-первых, с некоторыми государствами достигнута договоренность о принятии документов без проставления апостиля или консульской легализации. Во-вторых, Минфин рекомендовал принимать неапостилированные документы, указывая на то, что иностранные государства поступают именно та к Письма Минфина России от Поэтому если документ исполнен на официальном бланке компетентных органов иностранных государств и подписан официальными уполномоченными лицами, то апостиль и легализация ему не нужны.

Подтверждения постоянного местопребывания резидентства , выданные уполномоченными органами вышеуказанных стран, принимаются без апостилирования. Ответственной за обмен информацией в рамках межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения является ФНС России.

Если ваш иностранный контрагент является резидентом государства, с которым у России нет договоренностей, для снижения налоговых рисков лучше получить апостиль. Если с дохода, который вы собираетесь выплатить иностранцу, нужно исчислить и удержать российский налог на прибыль, вам нужно правильно определить налоговую базу и своевременно перечислить налог в бюджет.

Поэтому исчислить налог просто: нужно сумму дохода умножить на соответствующую ставк у п. Но есть и операции, налоговая база по которым определяется как доходы за вычетом понесенных расходо в п.

Налог, подлежащий удержанию, исчисляется в той валюте, в которой вы будете выплачивать дохо д п. Причем сделать это нужно не позднее следующего рабочего дня после дня выплаты иностранцу доход а п. Проблема может возникнуть, если доход выплачен в натуральной форме или ваше обязательство перед иностранцем прекращено неденежным способом, например зачетом встречного требования. Но как это сделать? Ведь даже если мы, например, поставим иностранцу меньше товаров, чем должны по бартерному контракту, денег у нас от этого не появится.

Теоретически можно сослаться на то, что налог удерживается только из денег, выплачиваемых иностранц у подп. Да и ВАС разъяснял, что оштрафовать агента за неперечисление налог а ст. Но эти аргументы могут и не сработать. Так, недавно суд признал правомерным взыскание штрафа по ст. Избежать подобных проблем помогут так называемые налоговые оговорки в договорах. Выплатив иностранной организации доход, вам еще нужно будет отчитаться перед налоговой инспекцией, представив Налоговый расчет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налого в утв.

Если вы выплатили доход:. Налоговый расчет составляется отдельно в отношении каждого отчетного и налогового периода, в котором выплачивались доходы иностранным организациям, и нарастающим итогом с начала года не составляетс я Письмо ФНС России от Если доходы не облагаются российским налогом на прибыль, то не возникает налогоплательщика, а значит, и нет налогового агент а ст.

Следовательно, представлять расчет в ситуации, когда вы выплачиваете иностранной компании доходы, с которых не удерживаете налог, потому что доходы освобождены от налогообложения в РФ, не нужно. Однако контролирующие органы считают иначе и требуют представлять расчет при любых выплатах дохода иностранной организаци и Инструкция по заполнению формы налогового расчета Однозначно подавать расчет не нужно в отношении доходов, которые не относятся к полученным от источника в РФ например, по услугам, оказанным вне территории РФ, перевозкам исключительно между пунктами, находящимися за пределами РФ.

Если вы несвоевременно перечислите в бюджет налог за иностранца, вас могут оштрафовать по ст. Используется для индексации зарплаты.

Используется для расчёта отдельных показателей. Встречайте с ИПБ России! Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Пробный доступ дается один раз в полгода и привязывается к номеру телефона. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Агент иностранца по налогу на прибыль. Заместитель начальника отдела международного налогообложения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России. Если номер таможенной декларации короткий Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Осталось 5 дней. НДС 2 платеж за 3 квартал г. НДС в качестве налогового агента 2 платеж за 3 квартал г. Послушать новости. Календарь сдачи отчетности в году.

Cроки уплаты налогов в году. Производственный календарь на год. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Сведения о среднесписочной численности отдельно можно будет не представлять.

Удержания из зарплаты: что говорит Роструд. Страховые взносы что нового. Оформляете зарплатный проект — отправьте уведомление в Роскомнадзор. Прощаемся с бумажной трудовой книжкой. Сокращенная рабочая неделя установлена, но не для всех и не везде. Получение подарка от супруга родственника: нужно ли платить НДФЛ. Когда по автомобилю, не снятому с учета, не нужно платить транспортный налог. Калькулятор отпускных в году. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама в журнале "Главная книга" Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте?

Порядок уплаты налога на прибыль налоговыми агентами при выплате дохода иностранным организациям

Исчисление и уплата налога, удерживаемого налоговым агентом, с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ Порядок уплаты налога на прибыль иностранными организациями определен в главе 25 НК РФ. Статьей НК РФ к иностранным организациям, являющимся плательщиками налога на прибыль, с 1 января года были включены иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ. Глава 25 НК РФ предусматривает особый порядок налогообложения иностранных организаций при получении доходов, не связанных с предпринимательской деятельностью, - доходов от источников в Российской Федерации. Перечень доходов, отнесенных к доходам, полученным иностранной организацией из источников в РФ, установлен п. Следует отметить, что указанный перечень не является закрытым. Особенность исчисления и уплаты налога с указанных видов доходов заключается в том, что обязанность по исчислению и удержанию налога возложена на налоговых агентов.

Налог на доходы иностранной организации (правовая позиция ФНС РФ)

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Patashov AG. Сообщений: 6 Регистрация: Обязанности налогового агента по удержанию налога с доходов иностранной организации, у которой нет документов о постановке на учет в ФНС РФ в качестве "постоянного представительства", возлагаются на российскую организацию, выплачивающую доход. Москве от В соответствии со ст. Виды доходов, полученные иностранной организацией если получение таких доходов не связано с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в России , которые относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты в РФ, указаны в п.

Объект налогообложения налогом на доходы.

Федеральная налоговая служба по вопросу подтверждения сведений о полученной иностранными организациями в Российской Федерации прибыли доходах и уплаченного налога для целей представления в налоговые органы иностранных государств сообщает. Законодательством многих иностранных государств при уплате их резидентами налога на прибыль на территории этих государств предусмотрен зачет суммы налога на прибыль, выплаченной указанными резидентами иностранных государств за пределами их территории, например, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Такой зачет суммы налога на прибыль предусмотрен также соглашениями об избежании двойного налогообложения, действующими в отношениях между Российской Федерацией и иностранными государствами.

Расчет налога на прибыль для иностранной организации

Вопрос: В соответствии со ст. Однако в соответствии с п. Форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов далее - Расчет , Порядок его заполнения и Формат представления в электронной форме далее - Порядок заполнения налогового расчета утверждены Приказом ФНС России от Согласно п.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть II.

Агент иностранца по налогу на прибыль

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от Статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс установлены особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации. Пунктом 2 статьи Кодекса предусмотрено, что доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи Кодекса, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат. Следовательно, доходы иностранной организации, указанные в пункте 2 статьи Кодекса, в Российской Федерации не облагаются, но при этом признаются доходами от источников в Российской Федерации. Таким образом, на основании приведенных выше положений доходы, не подлежащие налогообложению в Российской Федерации с учетом норм пункта 2 статьи Кодекса, также отражаются налоговым агентом в налоговом расчете о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов далее - налоговый расчет. Форма налогового расчета и Порядок заполнения, а также формат представления налогового расчета в электронной форме утверждены приказом ФНС России от Согласно пункту 1. При этом доходы иностранных организаций, получаемые по внешнеторговым договорам прямой реализации покупателю произведенных ими в иностранном государстве товаров, на основании статьи Кодекса, не являются доходами от источников в Российской Федерации и могут не отражаться в налоговом расчете.

Однако за более квалифицированную поддержку, в виде составления документов и заявлений, придется выложить определенную сумму денежных средств. Юристы по вопросам проблем с авто могут выехать на экспертизу, либо составить исковое заявление на основании всех сведений, которые предоставляет заявитель.

Консультация, которая в считанные минуты поможет определить дальнейшие действия - это отличный инструмент для решения вопросов многих граждан. Поделитесь статьёй с друзьями: Рекомендуемые статьи по теме Круглосуточная консультация автоюриста для вас Помощь юристов по кредитам, не выходя из дома Разводы при ипотеке: советы юриста Рубрики Возврат Жалобы ЖКХ Закон Полезная информация Помощь Права трудящихся Сроки Суд Торговля Услуги Бесплатная консультация юриста по телефонам Последние записи Существует ли бесплатный юрист для пенсионеров.

В каких случаях востребованы услуги юриста для юридических лиц. Окажет ли реальную помощь юрист по ДТП.

Налог на прибыль: Добрый день! Прошу откликнуться бухгалтеров, кто ведет учет в иностранных филиалах и представительствах.

Мы оказываем юридическую поддержку, которая определяет ваш успех. Кирова, дом 18 (БЦ Президент-Отель), офисы 21,22,705,708.

Поможем получить военную ипотеку на выгодных условиях Решим жилищный вопрос. Обращался в качестве юр.

При отсутствии завещания в наследовании по закону участвуют родственники в порядке установленной очередности. Наследство получает каждая последующая очередь, если нет наследников предшествующей.

Адвокат по уголовным делам ведет консультации по вопросам уголовно-правового характера. В зависимости от отрасли гражданского права, бесплатные юридические консультации по телефону ведутся по следующим направлениям: При всех прелестях бесплатной юридической помощи не стоит забывать, что бесплатная консультация юриста по телефону и онлайн - это краткая информация в общем плане, которая не заменит платную юридическую консультацию в офисе.

В этом году 2014 мы с женой решили продавать дом с участком ,чтобы перехать в другой город,узнав об этом сестра начала требовать свою долю от родительского дома,правомерно это или.

Дайте пожалуйста юридическую оценку. За услуги я ему заплатил 6тыс, ущерб он за вычетом износа насчитал 36тыс. Что можно сделать с юристом и с рса.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. valsrourere75

    Вот это да!

  2. Сильвестр

    Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  3. mehltala

    Распечатаю… на стенку на самое видное место!!!

  4. Ника

    Вы допускаете ошибку. Давайте обсудим.

  5. Изот

    не чё путём

  6. Лариса

    Авторитетный ответ, заманчиво...