+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Анализ формирования налоговой отчетности

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Анализ формирования налоговой отчетности

Финансовое планирование деятельности предприятия строится на анализе многих показателей. Одним из таких показателей являются налоги, которые предприятие обязано уплатить. При этом анализ налоговой отчетности показывает налоговый режим, который выбрала организация, и соответственно оценить возможность банкротства предприятия. При правильно использовании льгот налогового режима позволяет не только сохранять финансовые накопления, но и изыскивать средства для расширения деятельности за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей. Все это обуславли-вает актуальность изучения методов анализа налоговой отчетности предприятия. Для достижения поставленной цели требуется решить следующие задачи: — изучить значение и роль налоговой отчетности в структуре бухгалтерского дела на предприятии; — проанализировать информационное обеспечение налоговой отчетности; — изучить методику анализа налоговой отчетности; — провести экономическую характеристику предприятия; — провести анализ налоговой отчетности на исследуемом предприятии.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Разместить заказ Вход Регистрация. Разместить заказ.

Анализ налоговой отчетности

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 17 августа , печатный экземпляр отправим 21 августа. Статья просмотрена: раз. Симанова И. Чита, апрель г. Статья посвящена вопросу проведения налогового анализа на микроуровне. Ключевые слова: налоговый анализ, налоговый менеджмент, система налогообложения, факторный анализ, налоговый календарь. На современном этапе рыночных отношений экономические субъекты преследуют такие ключевые цели, как максимизация прибыли и минимизация налоговых платежей.

В связи с этим, для принятия эффективных экономических решений перед руководством предприятия встает необходимость проведения регулярного анализа внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на финансово-хозяйственную деятельность ФХД , в том числе и налоговых. Важным инструментом налогового менеджмента является налоговый анализ. В исследовании [4] было установлено, что налоговый менеджмент может осуществляться на макро- и микроуровне.

В рамках данной работы сконцентрируем внимание на последнем. Налоговый анализ на микроуровне — связующее звено между планированием и прогнозированием налоговых выплат предприятия; совокупность методов, позволяющих исследовать влияние налогообложения на финансовое состояние экономического субъекта и устанавливать связи между показателями ФХД и налоговыми потоками предприятия. Налоговый анализ — новое научное направление, выделившееся в самостоятельный элемент научно-практического исследования в начале XXI века.

Конкретные методики и процедуры его проведения недостаточно проработаны. Отдельным вопросам налогового анализа посвящены работы отечественных ученых: Е.

Вылковой, А. Гофтман, Л. Поповой, Г. Савицкой и др. Так, Савицкая рассматривает налоговый анализ как процесс комплексного изучения и оценки налогообложения субъектов предпринимательства с целью выявления возможных и прогнозных резервов оптимизации налоговой нагрузки [3].

Попова — как совокупность методов и инструментов, определяющих корпоративную налоговую политику в конкретных временных периодах [2]. Таким образом, цель налогового анализа заключается в оценке влияния налоговой политики на ФХД предприятия и в повышении эффективности управления его налоговыми потоками. Основная задача — в подготовке информации для принятия обоснованных управленческих решений в вопросе законной минимизации налоговых выплат и максимизации прибыли, что, в конечном счете, даст экономическому субъекту объективную возможность направить высвободившиеся финансовые ресурсы на развитие производства рис.

Теоретические основы проведения налогового анализа на предприятии. Информационной базой для решения указанных на рисунке 1 задач может стать бухгалтерская финансовая , налоговая, статистическая отчетность предприятия и аналитические регистры налогового учета, например, регистр учета операций по движению дебиторской задолженности, регистр учета начисления налогов, включаемых в состав расходов, регистр учета расчетов с бюджетом.

Стоит принимать во внимание и информационно-правовые источники внешней среды: Налоговый кодекс РФ, нормативно-правовые акты Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы, законы субъектов РФ и др.

Проведение налогового анализа предполагает применение конкретных методов; для получения более точной аналитической информации предлагается комбинирование 2—3 видов данных подходов. Каждому методу анализа присущ свой инструментарий.

Наиболее используемыми являются методы микроэкономического анализа интегральный метод, способ цепных подстановок , методы экспертных оценок сценарный подход, метод Дельфи и математико-статистические методы корреляционно-регрессионный и факторный анализ. Процесс налогового анализа трудоемок, каждый шаг его проведения должен быть тщательно проработан.

Качественно построенная методика позволит управленческому персоналу получить точные данные для оценки финансового и налогового положения предприятия. На рисунке 2 представим этапы проведения налогового анализа экономического субъекта на микроуровне.

На первом этапе налогового анализа следует оценить действующий на предприятии режим налогообложения. Для этого рекомендуется изучить учетную политику экономического субъекта. Согласно статьям и НК РФ учетная политика для целей налогообложения утверждается приказом руководителя организации. В учетной политике прописываются способы признания доходов и расходов, начисления амортизации основных средств и нематериальных активов; использование налоговых льгот и др. При выборе того или иного налогового режима, необходимо рассмотреть разные варианты и выяснить, какой из них будет наиболее подходящим.

Провести налоговую оптимизацию будет возможно уже на этом этапе, потому как при условии применения предприятием общей системы налогообложения ОСН в случае перехода на специальную налоговую систему например, упрощенную — УСН , произойдет автоматическое снижение налоговых обязательств, в силу замены трех налогов НДС, налога на прибыль, налога на имущество за исключением ряда случаев одним.

Оценить эффективность системы налогообложения можно с помощью следующей схемы рис. Для простоты восприятия на рисунке отражен путь выбора между ОСН и УСН с разными объектами налогообложения, аналогично проводится оценка возможной эффективности системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей ЕСХН и других специальных режимов, перечисленных в ст.

Схема выбора оптимального налогового режима для предприятия. Как видно из рисунка 3, важным шагом анализа налоговых платежей является определение налоговой нагрузки предприятия. Ее оценка может проводиться разными способами, некоторые из них рассмотрены нами в исследовании [4]. Второй этап налогового анализа — изучение налоговых расходов по видам налоговых обязательств.

Здесь рекомендуется исследовать их структуру и динамику. Анализ структуры проводится путем расчета удельного веса каждого налогового платежа в их общей сумме. Первые два этапа позволят определить первоочередные направления анализа и выявить пути регулирования налоговых выплат. Третий этап — факторный анализ налоговой базы по каждому виду налогов. Данный анализ рекомендуется осуществлять с периодичностью один раз в квартал с целью установления корреляции между результатом суммой налогов для перечисления в бюджет и влияющими на него факторами.

При проведении можно использовать как метод цепных подстановок, так и интегральный метод. Моделирование и в том, и в другом случае строится на использовании правила применяется к подавляющему числу платежей исчисления суммы налога:.

Интегральный метод выявляет влияние фактора на результат на интервале в каждый момент времени. Метод цепных подстановок позволяет произвести изолированный расчет влияния какого-либо отдельного фактора при постоянстве других. Ключевым моментом является порядок подстановки влияющих факторов сначала количественных, затем качественных , в противном случае будет получен неверный результат.

Следующий этап налогового анализа — контроль за соблюдением сроков перечисления налоговых обязательств в бюджет. На этом шаге целесообразно составление налогового календаря — плана выплат начисленных налоговых сумм и авансовых платежей по ним с указанием конкретных дат. Такой инструмент контроля позволит заранее подготовить необходимые к перечислению в бюджет суммы и, следовательно, исключить штрафы за несвоевременное исполнение налоговых обязательств.

Схема построения налогового календаря на примере налога на прибыль организаций Нпр приведена на рисунке 4. Схема формирования налогового календаря на примере налога на прибыль организаций на год. После разработки налогового календаря уместно перейти к промежуточному определению мероприятий по легальному уменьшению налоговых обязательств в будущем. На этом же этапе рекомендуется составлять прогнозный бюджет доходов и расходов БДР с их детальной разбивкой на облагаемые и на не облагаемые налоговыми выплатами.

По сформированному в документе финансовому результату за налоговый период можно рассчитать налоговую базу и сумму налога на прибыль. Инструмент позволит выявить возможную неэффективность действующей системы производства и систематизировать данные о ФХД предприятия на прогнозный период. Пятый этап налогового анализа заключается в выявлении суммы просроченной задолженности по налоговым платежам и принятии мер по ее устранению. Поскольку сумма данной задолженности переносится на последующие налоговые периоды с начисленными штрафами и пенями, это мешает оптимизации налоговых выплат.

Также задолженность по налогам и сборам порождает возникновение налоговых рисков: ее наличие в бухгалтерской финансовой или налоговой отчетности — критерий проведения выездной налоговой проверки на предприятии [1].

На этом шаге стоит проводить оценку транзакционных налоговых расходов ТНР экономического субъекта и рассматривать возможности их снижения. ТНР — это расходы, которые несет предприятие в результате выполнения им обязанностей налогоплательщика ст.

Шестой этап — анализ влияния налоговых платежей на чистую прибыль и денежные потоки. Налоговые потоки проходят через все подсистемы и их оценка в рамках налогового менеджмента предприятия позволяет отследить влияние внешних изменений на состояние экономического субъекта. Оценка влияния налоговых платежей на финансовый результат может быть проведена сопоставлением чистой прибыли со скорректированной чистой прибылью, полученной путем учета расходных статей Отчета о финансовых результатах, в формировании которых есть суммы налоговых обязательств.

Для анализа влияния налогообложения на денежные потоки в качестве информационной базы целесообразно использовать Отчет о движении денежных средств. Оценивать влияние рекомендуется путем соотнесения чистого денежного потока с его скорректированной суммой полученной путем добавления уплаченных налогов и вычитания возвращенных из бюджета сумм. На заключительном этапе налогового анализа суммируются результаты предыдущих, проводится выбор наилучшего экономически эффективного решения, и предлагаются рекомендации по направлениям оптимизации налоговых выплат.

Решение о внедрении инструментов оптимизации и контроль за их исполнением осуществляется руководством предприятия. Предложенный способ формирования и проведения налогового анализа является обобщенным и может быть использован любым экономическим субъектом.

Методика может корректироваться и дополняться с учетом отраслевых особенностей деятельности предприятия. Таким образом, налоговый анализ — важный элемент системы планирования и прогнозирования налоговых потоков. В результате его проведения руководство экономического субъекта будет обладать достаточным объемом информации для принятия управленческих решений по оптимизации налоговых платежей и ФХД в целом. Формирование и применение методики налогового анализа на Основные методы проведения факторного анализа указаны в таблице 1.

Ключевые слова: налоговый анализ , налоговый менеджмент , система налогообложения , факторный анализ , налоговый календарь. Ключевые слова: налог , налоговая нагрузка, методика расчета налоговой нагрузки, оптимизация налоговой нагрузки. Налоговая политика является важнейшим механизмом аккумулирования и реализации государственных мер Необходимость налогового планирования заложена в самом налоговом законодательстве, которое предусматривает те или иные налоговые режимы для разных ситуаций, допускает различные методы для исчисления налоговой базы и предлагает налогоплательщикам Методика налогового анализа на предприятии торговой отрасли Методика анализа соответствия бухгалтерской финансовой Ключевые слова: налоговая нагрузка организации , корреляционно-регрессионный анализ , рентабельность основного вида деятельности, фондоотдача, режим налогообложения , темп роста налоговых отчислений.

Налоговое планирование может значительно повлиять на формирование финансовых результатов деятельности организации , поэтому при принятии многих управленческих решений задача налогового планирования заключается в анализе всех наступающих Опубликовать статью в журнале Формирование и применение методики налогового анализа на предприятии. Скачать электронную версию. Библиографическое описание: Симанова И.

Основные термины генерируются автоматически : налоговый анализ, экономический субъект, налоговая база, налоговый календарь, факторный анализ, налоговая ставка, учетная политика, РФ, налоговый менеджмент, интегральный метод.

Ключевые слова факторный анализ , система налогообложения , налоговый анализ, налоговый менеджмент, налоговый календарь. Похожие статьи налоговый анализ , экономический субъект , налоговая база Налоговое планирование как важная составляющая финансовой Анализ и оптимизация расчетов по налогам и сборам Ключевые слова: налоговый анализ , налоговый менеджмент , система налогообложения , факторный анализ , налоговый календарь.

Налоговое планирование как основной метод оптимизации

Налоговый анализ

Статья предоставлена специалистами сервиса Автор Автор24 - это сообщество учителей и преподавателей, к которым можно обратиться за помощью с выполнением учебных работ. Анализ налогов ой отчетности — оценка достоверности и полноты сведений, содержащихся в налоговых отчетах, степень их пригодности в удовлетворении информативности пользователей. Посредством анализа налоговых отчетов производится оценка текущего финансового состояния организации и сравнение данных с прошлыми периодами деятельности с точки зрения способности предприятия осуществлять свои обязанности по покрытию бюджетных обязательств.

Вы точно человек?

Налоговые органы рекомендуют анализировать суммы исчисленных налоговых платежей и их динамику; суммы уплаченных налогов по каждому виду налога или сбора и их динамику; показатели налоговой и или бухгалтерской финансовой отчетности и их динамику выявление отклонений показателей текущего периода от аналогичных показателей за предыдущие периоды или от среднестатистических показателей отчетности аналогичных хозяйствующих субъектов за определенный промежуток времени; выявление противоречий в представленных документах ; факторы и причины, влияющие на формирование налоговой базы. В числе расчетных показателей финансово-хозяйственной деятельности организации анализу подлежат суммы убытков на протяжении нескольких налоговых периодов; значительные суммы налоговых вычетов за определенный период; опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров работ, услуг ; размер среднемесячной заработной платы на одного работника; уровень рентабельности деятельности и др. Аналитическая работа должна осуществляться систематически. Это позволит отслеживать динамику возникновения обязательств и своевременность их погашения, выявлять просроченную задолженность перед налоговыми органами, контролировать изменение налоговой нагрузки с точки зрения ее оптимальности для осуществления данного вида деятельности и предупреждать налоговые правонарушения. В качестве источников информации для анализа используются данные бухгалтерского учета и бухгалтерской финансовой отчетности, а также показатели налогового учета и налоговой отчетности.

ФНС России рекомендует организациям периодически проводить налоговый анализ собственной деятельности. В ходе него следует исследовать основные показатели уплаченных налогов за различные периоды кварталы и годы , а также динамику этих показателей. Это необходимо для выявления факторов и причин формирования налоговой базы и дальнейшего устранения причин их возникновения при необходимости. Кроме того, анализ налоговой нагрузки на систематической основе позволяет отследить возникновение того или иного обязательства и актуальность его погашения, а также выявить все случаи просроченных задолженностей перед ФНС России, чтобы своевременно устранить их.

На понятие налоговой нагрузки государство и собственники бизнеса смотрят по-разному. Для представителей государства от данного показателя зависит, например, формирование бюджетов различных уровней.

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 17 августа , печатный экземпляр отправим 21 августа.

Анализ и оценка налоговой нагрузки организации

В этом основной смысл всех проводимых реформ. Наши адвокаты работают круглосуточно, и потому консультация может быть осуществлена в любое удобное для клиента время. Данная услуга абсолютно бесплатная для жителей Омска и прилегающих населенных пунктов, при этом качество оказанной помощи довольно высокое.

Заполнив соответствующую форму на нашем портале, в которой необходимо обрисовать ситуацию, которая заставила вас обратится к юридической консультации, и указав свои контактные данные для обратной связи. В течении 5 минут наш адвокат свяжется с вами по телефону, и предоставит полноценную бесплатную консультацию.

Если магазин расположен в проходном месте - то на рекламу много не тратиться не придется. А в подарок молодой девушке стоит преподнести необычный клатч интересной формы или расцветки с необычным авторским аксессуаром каждый выход в свет будет ярким и запоминающимся. В ДАЛИ что-то блеснуло, но НА СТОЛЬКО неясно, что никак нельзя было рассмотреть, что .

Формирование и применение методики налогового анализа на предприятии

Информационный портал УФМС Круглосуточная помощь в решении миграционных проблем Поиск Задать вопрос Заказать документ Новости Статьи и инструкции Поиск Бесплатная консультация: 8 (800) 350-83-79 Бесплатная консультация УФМС онлайн и по телефону У каждого человека периодически возникают проблемы с теми или иными государственным проблемам.

Почему нужно обратиться к нам Миграционные вопросы являются одними из самых сложных для решения, поэтому всякий спор и проблема должны происходить с помощью опытных и квалифицированных специалистов.

Наши работники предоставляют актуальную и опытную консультационную помощь на самых доступных условиях: Бесплатная помощь; Работаем 24 часа в сутки; На простом языке, без канцеляризмов и юридических терминов; Ответ в течение 5 минут; Предоставляем гарантии.

Помощь предоставляется: Гражданам России; Иностранцам, желающим посетить или переехать в РФ. Задать вопрос по телефону или через форму заявки Если вы не нашли на сайте, интересующей вас информации, вы можете воспользоваться онлайн формой ниже. Данный сайт не является официальным сайтом УФМС.

Сегодня, любые юридические услуги стоят очень дорого, и не каждый может себе позволить юридическую консультацию в Иркутске непосредственно на фирме. Наш портал специализируется на юридической помощи людям из всех российских городов, в том числе и из Иркутска. Здесь Вы можете задать вопрос юристу бесплатно и получить точный и компетентный ответ на него в режиме реального времени. Однако, также Вы можете обратиться за платной консультацией и в действующие юридические компании Вашего города.

формирования бухгалтерской (финансовой) и налоговой отчетности. Анализ сущности бухгалтерской и налоговой отчетности и выявление их.

Новости Лонгриды SOVA Видео Горячее Еще. Меню Новости Лонгриды SOVA Видео Горячее Блоги Афиша Тесты Благотворительность Новости Лонгриды SOVA Видео Горячее Блоги Афиша Еще. Меню Главная Блоги Экономист Бюджет 2018.

Как признать договор подряда недействительным. Ответственность за торговлю алкоголем без лицензии Ответственность номинального генерального директора Регистрация юридического лица - порядок и особенности показать все темы. Банкротство физических лиц: как признать. Как оформить процедуру банкротства физического лица Как привлечь к ответственности конкурсного управляющего за бездействие Присоединиться к процедуре банкротства показать все темы.

Ответить Добавить комментарий Отменить ответ Ваш e-mail не будет опубликован. Популярные записи Увольнение в связи с выходом на пенсию 22. Теперь редакторы в курсе.

Мы гарантируем оперативность и полную конфиденциальность. Очная юридическая консультация в Москве считается самой эффективной, так как в прямом контакте клиент излагает свою проблему подробно и последовательно. Специалист при этом имеет возможность задать уточняющие вопросы, изучить документы, выяснить все необходимые нюансы. Для консультации юриста по телефону или онлайн отводится немного времени, однако ключевые моменты дела, несомненно, можно прояснить.

Если же водитель обратится за помощью к автоюристу сразу после ДТП, это полностью исключает обозначенные риски; когда по ДТП рассматриваются сразу несколько машин, из-за чего появляются дополнительные вопросы, связанные со страховым возмещением, и возможных конфликтов с другими участниками аварии; если авария стала причиной неумышленного причинения вреда собственности посторонних лиц; был причинён вред здоровью либо жизни людей; источником проблем являются сами сотрудники ГИБДД, которые стремятся выписать противозаконный протокол либо неправомерно лишить человека водительских прав.

Это далеко не весь список ситуаций, из-за которых водителю может потребоваться помощь профессионального автоюриста. Куда обратиться за помощью Желательно обращаться за помощью только к узко профильным специалистам. В их портфолио обязательно должны быть решения похожих проблем.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Чеслав

    Чтобы ничего не делать, надо это хорошо уметь. Ага? Еще что нибуть по этой теме охото.

  2. stosalulse

    Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  3. Октябрина

    Вас как всегда приятно читать. Чмок)))

  4. etasilet

    Жесть!

  5. Мечислав

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, пообщаемся.